Заполнение счета-фактуры c 01.10.2017
Статья рассматривает порядок и особенности оформления счета-фактуры используемого для расчетов НДС в соответствии с законодательством по состоянию на октябрь 2017 г. Скачать актуальный бланк счета-фактуры в excel и образец заполнения с 01.10.2017 можно в статье ниже.
Правовые источники регулирующие выставление счетов-фактур и порядок их оформления:
- НК РФ – определяет и устанавливает требования к порядку оформления счетов-фактур;
- Постановление №1137 от 26.12.2011 – принятое в развитие статьи 169 НК РФ, утверждает формы счетов-фактур и предусматривает правила их заполнения;
- Постановление №981 от 19.08.2017 – вносит изменения в бланк счета-фактуры используемого для расчета НДС с 01.10.2017.
Последним документом внедрена новая проформа счета-фактуры.
Скачайте также бесплатно образец заполнения счета-фактуры на аванс с 1 октября 2017 года — ссылка.
Правила заполнения отгрузочного счета-фактуры с 01.10.2017 — образец
Рассмотрим особенности нового бланка заполнения с 1 октября 2017 года по пунктам:
- 1. номер, дата;
- 1а. номер и дата исправления, если имеются, в противном случае нужно поставить прочерк;
- 2. официальное название продавца указанное в его учредительных документах, если это юрлицо, в случае ИП, необходимо указать ФИО;
- 2а. адрес зарегистрированный в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, который можно проверить с помощью веб-сайта ФНС;
- 2б. ИНН и КПП;
- официальное название и почтовый адрес отправителя груза как указано в его учредительных документах, в случае, если доставка осуществляется продавцом, необходимо внести отметку «он же». А в случае предоставления услуг или выполнения работ нужно поставить прочерк.
- официальное название и почтовый адрес грузополучателя, также их необходимо сверить с его учредительными документами. Здесь в случае выписывания счета-фактуры на услуги или работы нужно ставить прочерк;
- номер и дата документа, который подтверждает платеж и прочерк в случае отсутствия такой оплаты;
- официальное название покупателя зафиксированное в его учредительных документах;
- 6а. его адрес как указано в ЕГРЮЛ и ЕГРИП;
- ИНН и КПП покупателя;
- цифровой код госконтракта на поставку продукции, работ или услуг. Был введен с 1 июля 2017 г. Постановлением №625.
Далее в пронумерованных столбцах таблицы новой формы счета-фактуры необходимо указать следующее:
- Товар, услугу или работы. Обязательно оформлять счет-фактуру при передаче имущественного права, например передача доли в уставном фонде ООО;
- 1а. код товара согласно ТН ВЭД ЕАЭС, вывозимого в страну-члена этой организации – внедряется с 1 октября 2017 года, в случае отсутствия кода, необходимо поставить прочерк;
- код для единицы измерения по классификатору;
- 2а. его условное обозначение;
- количество отгруженного товара, работ, услуг или прав;
- цену за единицу в соответствии с заключенным между сторонами договором без НДС, за исключением гостарифов указываемых с включенным НДС;
- итоговая стоимость продукции без НДС указывают в рублях и копейках, а также другой валюте, если необходимо;
- сумму акциза, если применимо, в противном случае, указывают «без акциза»;
- ставку предусмотренного налога, а если товар освобожден от НДС, то об этом делается соответствующая пометка «без НДС» в этом столбце нового бланка счета-фактуры;
- сумма НДС;
- стоимость всего товара, включая НДС;
- для товаров со страной происхождения вне РФ, указывается код страны происхождения для товара, предусмотренный в классификации по странам;
- 10а. ее сокращенное название;
- соответственно для таких товаров необходимо указать и регистрационный номер ГТД, который в предыдущей форме счета-фактуры назывался «номер таможенной декларации». Наименование данного столбца счета-фактуры поменялось с 1 октября 2017 года.
В случае отсутствия данных в столбцах необходимо ставить прочерк.
Постановление №981 предусмотрело правила оформления счета-фактуры для экспедиторов, согласно которому теперь им необходимо указывать свои данные, а не сводные в вышеперечисленных строках документа.
Документ подписывается главбухом и руководителем предприятия или лицом, уполномоченным в соответствии с локальным приказом или доверенностью, оформляемыми на соответствующем бланке юрлица. В случае выставления счета-фактуры со стороны ИП, она подписывается последним или лицом, уполномоченным им нотариально удостоверенной доверенностью. Право подписи представителю можно смело доверить в связи с добавлением соответствующей строки в бланк счета-фактуры с 01.10.2017.
Как правило, счет-фактура, оформляемый в бумажном виде, распечатывается в двух экземплярах, первый вручается покупателю, второй хранится у продавца в хронологическом порядке в соответствии с датой оформления. При внесении исправлений в него, они подлежат заверению руководителем и главбухом юрлица или ИП.
Регламент работы с электронной формой счета-фактуры предусматривается приказом Минфина №174н от 2015г. В соответствии с ним, для использования этого вида документооборота необходимо согласие обеих сторон договора.
Статья рассматривает новый порядок, принятый для заполнения счета-фактуры в свете последних изменений внесенных в законодательство с 01.10.2017 и отражает особенности его оформления.
Бланк и образец 2017 — 2018
Новый бланк счета-фактуры с 01.10.2017 в excel — скачать.
Образец заполнения счета-фактуры с 1 октября 2017 года в excel — скачать.